кейс

Помогли отстоять интересы налогоплательщика по крупнейшему кейсу в регионе

Налоговая инспекция по крупнейшим налогоплательщикам в результате выездной налоговой проверки доначислила налог на прибыль организаций в размере, превышающем 400 млн руб. Причина доначисления налога – отсутствие надлежащего документального подтверждения понесённых расходов, связанных с производством и реализацией сплавов алюминия различных марок.

Налоговые исследования

Клиент

Завод по переработке вторичного алюминиевого сырья, оспаривающий решение налогового органа о привлечении к ответственности за неуплату налога на прибыль организаций на сумму более 400 млн руб.

Ситуация

Подготовлено комплексное заключение специалиста (финансово-экономическая и оценочная компетенции) с расчётом и обоснованием размера расходов, связанных с производством и реализацией сплавов алюминия различных марок, исходя из принципов составления нормативной калькуляции затрат на производство и их оценки в денежном размере (исходя из рыночных цен алюминиевого сырья). Принцип нормативного калькулирования расходов был применён специалистами с целью определения размера экономически оправданных затрат, оценка которых выражена в денежной форме (что отвечает критерию признания расходов согласно п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации). Такой метод определения расходов, связанных с производством и реализацией, является независимым и объективным по отношению к интересам обеих сторон спора. Он подтверждает размер расходов, который оспаривается налоговым органом с точки зрения документального обоснования налогоплательщиком. Кроме того, применение научных методов нормативного калькулирования в отраслях цветной металлургии является весомым аргументом, подтверждающим, что реализованная продукция в форме алюминиевых сплавов не может быть произведена без материальных затрат (затрат на алюминиевое сырьё), размер которых исчисляется исходя из производственных нормативов на основе ГОСТ.

Решение

Заключение специалистов было принято Арбитражным судов в качестве относимого и допустимого доказательства. Специалисты обеспечили явку в судебное заседание. Во время допроса подтвердили и расширили выводы, изложенные в Заключении.

Результат

кейс

Помогли крупнейшему производителю мяса обосновать размер убытков от неправомерного использования исключительного права

Правообладатель обратился с иском к ответчику о пресечении действий, нарушающих исключительное право на товарный знак, а также о взыскании компенсации за его незаконное использование.

Финансово-экономическая экспертиза

Клиент

Крупнейший российский производитель продуктов питания: мясных и колбасных полуфабрикатов и готовых изделий из мяса. Клиент являлся правообладателем линейки товарных знаков, которыми незаконно пользовался конкурент.

Ситуация

Для обоснования позиции по спору было подготовлено комплексное заключение специалиста (финансово-экономическая и оценочная компетенции), в котором определён размер неполученной правообладателем прибыли (убытков правообладателя) в связи с вытеснением продукции добросовестного производителя недобросовестным участником рыночных отношений (другим производителем мясной продукции, использовавшим контрафактные товарные наклейки с изображением товарного знака правообладателя). Размер неполученной прибыли определён, исходя из двух факторов рынка продаж: рыночной цены продаж и объёма реализованной недобросовестным продавцом продукции. Объёмы реализованной продукции дополнительно подтверждены анализом информации Россельхознадзора. Рассчитанный специалистами размер убытков правообладателя в несколько крат превысил сумму компенсации, которая заявлена истцом к ответчику за период нарушения права на использование товарного знака. Тем самым, специалистами сформировано наглядное доказательство экономической обоснованности размера заявленных требований и кратности понесенных правообладателем убытков сумме иска.

Решение

Заключение специалистов было принято Арбитражным судом в качестве относимого и допустимого доказательства. Альтернативного заключения специалиста ответчик не представил. В ходатайстве ответчика о проведении судебной экспертизы (по определению убытков) судом отказано.

Результат

кейс

Определили степень влияния разрыва основных контрактов на поставку спецтехники в Россию на экономическую деятельность крупнейшего дилера

Группа компаний реализовывала через дилерское соглашение на территории Российской Федерации европейскую спецтехнику до 2022 года. Впоследствии европейским поставщиком – производителем спецтехники в одностороннем порядке был расторгнут дилерский контракт на поставку спецтехники в Россию. Результатом разрыва контракта стали финансовые затруднения российского дистрибьютера по обслуживанию кредита и последующее банкротство группы компаний.

Финансово-экономическая экспертиза

Клиент

КДЛ Группы компаний, являвшейся ключевым дилером европейской спецтехники до 2022 года в РФ.

Ситуация

Специалистами подготовлен ряд заключений по исследованию финансово-хозяйственной деятельности Группы компаний в период осуществления полномочий КДЛа. На анализ финансового состояния, выполненный временным управляющим, подготовлен рецензия с применением экономико-математических методов, позволяющих вычислить процент его соответствия требованиям законодательства. Суду продемонстрирована количественная степень соблюдения требований законодательства при производстве анализа финансового состояния как средства доказывания даты объективного банкротства. В Заключении были исследованы вопросы негативного влияния расторжения контракта на поставку спецтехники в Россию европейским поставщиком – производителем спецтехники в одностороннем порядке. Исследованы вопросы стагнации рыночных отношений в период 2020-2021 гг., связанные с логистическим кризисом и волатильностью валютных курсов при осуществлении сделок по импорту. Исследованы документы финансово-хозяйственной деятельности, которые подтверждают направленность действий КДЛ на выход из кризиса и эффективность управленческих решений по реструктуризации заёмных обязательств Группы компаний.

Решение

Заключения специалистов были приняты судами в качестве относимых и допустимых доказательств при рассмотрении обособленных споров по о привлечении к субсидиарной ответственности КДЛов, а также по оспариванию сделок должника.

Результат

кейс

Помогли существенно снизить размер взысканной Ген. Прокуратурой РФ убытков с застройщика жилого комплекса

Застройщик, а также контролирующие его лица, являлись ответчиком по иску Генеральной прокуратуры РФ об обращении в доход федерального бюджета чистой прибыли Общества, полученной за период строительства жилого комплекса, выделение земельного участка под который осуществилось при коррупционных обстоятельствах. По данному факту имелся вступивший в законную силу обвинительный приговор в отношении должностного лица Общества. Сумма заявленных требований составляла более 500 млн руб.

Финансово-экономическая экспертиза

Клиент

Специализированный застройщик жилого многоквартирного комплекса.

Ситуация

В рамках спора для обоснования позиции защиты было подготовлено и приобщено к материалам дела заключение специалиста, в котором был исследован размер чистой прибыли, полученной специализированным застройщиком за период строительства жилого комплекса.

Решение

Судебной коллегией по гражданским делам Нижегородского областного суда (апелляционная инстанция) было отменено решение суда первой инстанции, поскольку не был учтён размер чистой прибыли Общества, рассчитанный специалистом, а также незаконно отказано в удовлетворении ходатайства о проведении судебной экспертизы. По делу было принято новое решение: взыскать с Общества в доход федерального бюджета чистую прибыль, размер которой подтверждался заключением специалиста.

Результат

кейс

Помогли Банку в топ-10 проколоть корпоративную вуаль, чтобы привлечь бенефициара к субсидиарной ответственности

Клиент является кредитором в делах о банкротстве Группы компаний заемщика. Денежные средства, полученные должниками в форме кредита, были направлены на приобретение высоколиквидных векселей, которые впоследствии были переданы по передаточной надписи аффилированным с должниками третьим лицам без встречного представления. Далее они были переданы по цепочке лицам, которые в кротчайшие сроки погасили векселя у эмитента. В результате сделок с активы должников были обращены в безнадёжные права требования, что привело должников к банкротству. Менеджмент всей группой компаний осуществлялся единым бенефициарным владельцем группы.

Финансово-экономическая экспертиза

Клиент

Системообразующая кредитная организация, входящая в топ-10.

Ситуация

Специалистами было проведено финансово-экономическое исследование на предмет выявления экономических факторов преднамеренного банкротства и установления единого центра принятия управленческих решений группы компаний. Все исследованные сделки, в том числе оспоренные, проанализированы на предмет хозяйственных обстоятельств, целесообразности, разумной обоснованности и тд. Факты хозяйственной жизни должников систематизированы по признакам их совершения с аффилированными лицами, отсутствию встречного представления в адрес должников, по соотнесению с основным видом деятельности и соотнесению со стоимостью активов; выявлены заведомо убыточные договоры.

Решение

Заключения специалистов были приняты судами в качестве относимого и допустимого доказательства при рассмотрении обособленных споров по привлечению к субсидиарной ответственности лиц, контролирующих должников. КДЛы привлечены к ответственности, заключение признано надлежащим доказательством.

Результат

кейс

Установили период ухудшения финансовых показателей группы после корпоративного конфликта

Бенефициара группы компаний привлекали к субсидиарной ответственности. Ему вменялись искажение бухгалтерской (финансовой) отчётности, несвоевременная подача заявления о банкротстве и заключение экономически невыгодных сделок, которые привели к оттоку активов группы.

Финансово-экономическая экспертиза

Клиент

Крупнейший в центральном регионе деревообрабатывающий завод полного цикла

Ситуация

По каждому должнику были подготовлены экспертные заключения, подтвердившие соответствие данных бухгалтерского учёта финансовой отчётности группы компаний в период полномочий бенефициара. Установлено, что его управленческие решения не привели к ухудшению финансового положения и оттоку активов. Также выявлено, что ухудшение финансовых показателей произошло после корпоративного конфликта, связанного с переходом прав на доли в уставных капиталах обществ, что привело к отчуждению ключевых активов. Эти выводы позволили сформировать правовую позицию для привлечения к субсидиарной ответственности новых менеджеров и держателей долей.

Решение

На основании заключений специалиста были сформированы доказательства подтверждающие, что бенефициар, исполняя функции менеджера в органах управления обществами, действовал в их интересах. Установлено отсутствие негативного влияния его управленческих решений в период полномочий, а также соответствие данных бухгалтерского учёта бухгалтерской (финансовой) отчётности. Эти выводы позволили обосновать правовую позицию о доведении группы компаний до банкротства новым контуром управления.

Результат

кейс

Обосновали размер убытков (неполученных доходов) лицензиара, причинённых недобросовестным пользователем программного продукта

Производитель ПО для сканирования документов подал иск о взыскании убытков, причинённых недобросовестным пользователем, который нарушил лимит сканирования, предусмотренный договором. В результате лицензиат нанёс ущерб лицензиару, обладающему исключительными правами на программу.

Финансово-экономическая экспертиза

Клиент

Производитель ПО для сканирование документов

Ситуация

В рамках спора было подготовлено комплексное заключение специалистов по финансово-экономическим и оценочным вопросам, в котором определён тип отраслевого рынка и обосновано, что рынок прав пользования программным продуктом является продуктовой монополией. Также была установлена рыночная стоимость каждой дополнительной итерации сканирования документов. Заключение специалистов позволило обоснованно определить размер убытков (неполученных доходов) лицензиара.

Решение

На основании заключения специалиста было сформировано независимое и объективное доказательство размера убытков, причинённых лицензиару. Это заключение было приобщено к материалам дела как относимое и допустимое доказательство. Требования заявителя были удовлетворены судом, акты вступили в законную силу. Дело рассматривалось в закрытом режиме.

Результат

кейс

Помогли отстоять Банку крупную сделку с МФО на сумму 37 млрд рублей по правам на требования к 500 тыс заемщикам

С Клиентом оспаривалась сделка на рекордную для него сумму за всю историю существования Банка (более 37 млрд.руб.). Необходимо было обосновать рыночность условий уступки, в результате которой Банку перешли права (требования) к более чем 500 тыс. контрагентов.

Оценка

Клиент

Системообразующая кредитная организация, входящая в топ-10.

Ситуация

Оценка была проведена двумя подходами: сравнительным и доходным. В рамках первого удалось собрать аналоги по сделкам, в которых права (требования) уступались пулами. В рамках доходного подхода была построена математическая модель определения вероятности возврата долга в соответствии с входящими данными по характеристикам физических лиц, что позволило объективно оценить вероятность и суммы будущего потока денежных средств, поступивших от процедуры взыскании (работы с проблемной задолженностью)

Решение

Отчет об оценке был принят судом в качестве надлежащего доказательства. Обособленный спор по сделке был выигран Клиентом. Судебные акты вступили в законную силу.

Результат

кейс

Помогли обосновать реальную стоимость бизнеса вышедшему из состава участнику для взыскания действительной стоимости доли

Клиент вышел из состава собственников Общества и требовал выплатить ему действительную стоимость доли. Оставшийся собственник оценивал ее минимально.

Оценка

Клиент

Бывший собственник мебельного завода

Ситуация

Несмотря на то, что на момент проведения судебной экспертизы ключевое оборудование находилось в собственности разных третьих лиц, и доступ на производственные мощности был существенно ограничен, экспертам удалось воссоздать (смоделировать) ретроспективную ситуацию с хозяйственной деятельностью на последнюю отчетную дату перед выходом участника из общества. Рассчитать реальную стоимость бизнеса на тот момент.

Решение

Экспертное заключение было принято судом в качестве надлежащего доказательства. В пользу вышедшего участника была взыскана стоимость его доли, исходя из реальной стоимости бизнеса на тот момент, на основании расчетов экспертов. Судебные акты вступили в законную силу.

Результат

кейс

Помогли обосновать рыночность условий сделок в деле об оспаривании сделки банкрота

Рассматривался обособленный спор о признании недействительными сделок по бухгалтерскому обслуживанию и аутсорсингу, результаты которого, в дальнейшем, планировалось включить в основание для субсидиарной ответственности КДЛов, расширив их перечень ответчиком по сделке.

Оценка

Клиент

Консалтинговая (юридическая) компания из топ-10, представляющая интересы ответчика в деле о банкротстве

Ситуация

Было подготовлено экспертное заключение, в котором сделаны выводы о рыночности условий сделок. Для целей данного исследования проводился ретроспективный анализ цен и предложений на рынке бухгалтерских услуг, а также иных услуг, предусмотренных договором аутсорсинга (как объекта исследования). Проводился анализ рынка, запрашивались коммерческие предложения, а также исследовались архивные копии веб-страниц компаний, предоставляющих аналогичные или схожие услуги. Исследование проводилось как в целом на предмет заключения целого договора, так и по отдельным обязательствам, предусмотренных договором с расчетом корректирующих коэффициентов в случае расхождений между предложением аналога и объекта исследования. Было рассчитано абсолютное и относительное расхождение между объектами исследования и предложениями на рынке.

Решение

Заключение специалиста было принято судом и приобщено к материалам дела.

Результат

кейс

Помогли популярному блогеру опровергнуть позицию налогового органа о дроблении бизнеса

По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган доначислил ИП 150 млн руб. недоимки по НДФЛ и НДС. Предпринимателю, ведущему деятельность блогера, вменяется схема дробления бизнеса через сеть подконтрольных ИП и обществ, каждый из которых применяет специальный налоговый режим. Налогоплательщик обжалует это решение в досудебном порядке и намерен обратиться в суд, если решение не будет отменено.

Налоговые исследования

Клиент

Налогоплательщик физическое лицо – блогер-миллионник, ведущий деятельность в социальных сетях

Ситуация

В целях защиты прав и законных интересов подготовлено досудебное заключение специалиста. Оно касается исследования деловых целей деятельности группы физических и юридических лиц, специфичности и независимости их предпринимательских рисков, а также обособленности их экономической деятельности. Кроме того, была произведена налоговая реконструкция, включающая расчет действительных налоговых обязательств на основании первичных документов и банковских выписок. Это доказательство позволило налогоплательщику представить контраргументы против доводов налогового органа при оспаривании результатов проверки.

Решение

Заключение специалиста было использовано в рамках рассмотрения апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган.

Результат

кейс

Помогли обосновать некорректность методологии налогового органа по задваиванию затрат

Налоговый орган по результатам выездной налоговой проверки доначислил НДС и налог на прибыль организаций в размере 1,5 млрд рублей. Налогоплательщику вменялось задваивание затрат на полуфабрикаты собственного производства и приобретённые комплектующие, которые, по мнению налогового органа, являются идентичными. Доказательства налогового органа строились на анализе данных бухгалтерского учёта по оборотно-сальдовым ведомостям учёта полуфабрикатов и трактовке оборотов по таким регистрам учёта без анализа первичных документов по материальным затратам.

Налоговые исследования

Клиент

Завод оборонной промышленности РФ - крупнейший производитель элементов трубопроводов для подземной транспортировки нефти

Ситуация

В рамках спора было подготовлено заключение специалиста, раскрывающее методологию применения бухгалтерской информации для установления задвоения затрат на полуфабрикаты. Специалист проанализировал материалы налоговой проверки, включая оборотно-сальдовые ведомости счёта учёта полуфабрикатов, с целью оценки их релевантности для вывода о задвоении материальных затрат. Были подготовлены мотивированные заключения по методологии анализа бухгалтерской информации налоговым органом. Обоснована некорректность выводов налогового органа, сделанных на основании оборотно-сальдовых ведомостей счёта учёта полуфабрикатов, ввиду специфики формирования регистров бухгалтерского учёта.

Решение

На основании исследования было подготовлено заключение специалиста, подтверждающее необоснованность методологии налогового органа, применённой при проверке. Это позволило налогоплательщику поставить под сомнение корректность расчёта доначисленной недоимки. Заключение специалиста было приобщено к делу как допустимое доказательство.

Результат

команда

Солощенко Антон

Опытный эксперт, специализирующийся на банкротстве промышленных предприятий и кредитных организаций, управлении проблемными активами. Имеет успешный опыт в оспаривании сделок и возврате активов в конкурсную массу, взыскании убытков с контролирующих лиц, привлечении их к субсидиарной ответственности, структурировании крупнейших сделок. Под его руководством департамент вернул в доход бюджета РФ задолженность в размере более 4,5 млрд руб.

Занимал должности ведущего юриста и вице-президента австрийского банка в России, возглавлял подразделение Фонда защиты прав граждан - участников долевого строительства по взаимодействию с арбитражными управляющими, а также был управляющим директором крупнейшего российского банка непрофильных активов.

Управляющий партнер

команда

Хапугина Людмила

Руководитель отдела финансово-экономических экспертиз в компании АльфаПро, специалист с внушительным профессиональным портфолио и многолетним опытом в финансовой сфере. Имеет Единый квалификационный аттестат аудитора и является членом СРО Аудиторов Ассоциации «Содружество».

Признана судебным экспертом по специальности «Исследование показателей финансово-экономического состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта», состоит в «Палате судебных экспертов имени Ю. Г. Корухова» («СУДЭКС»).

С 2003 года успешно проводит финансово-экономические исследования и судебные экспертизы, разрабатывает уникальные регламенты для налогового мониторинга. Является автором научных статей, опубликованных в международных и российских профессиональных изданиях, а также внештатным преподавателем ведущих российских финансовых университетов, что подтверждает её академическую репутацию и компетентность.

Руководитель блока финансово-экономических экспертиз

команда

Фридрихсен Анна

Эксперт с 17-летним опытом работы в сфере корпоративного права и правового сопровождения проектов в области недвижимости и строительства. Специализируется на земельно-правовых отношениях, градостроительстве и строительстве коммерческих и жилых объектов премиум-класса. Имеет квалификацию налогового консультанта 2 категории.

Работала в юридических департаментах девелоперских компаний, таких как АО «Инвесттраст» и ГК Solvers, где управляла проектами, включая «МФК Империя (ММДЦ Москва-Сити)», «Дом Наркомфина» и ЖК «Новые Ватутинки». В настоящее время является советником в компании АльфаПро, специализируется на судебных и оценочных экспертизах, кадастровых работах и услугах в сфере недвижимости и градостроительства.

Советник

команда

Омельчак Александр

Руководитель компании АльфаПро, отвечает за направление геодезических, землеустроительных и кадастровых работ. Один из лидеров регионального профессионального сообщества, спикер и активный участник тематических семинаров и конференций.

Дипломированный геодезист и землеустроитель, более 10 лет регулярно реализует проектировочные, изыскательские, топографические и иные проекты, которые используются для характеристики местности и участка исследуемых объектов (по заказу клиентов). Является судебным экспертом, в этом качестве неоднократно выступал на заседаниях для пояснения выводов экспертизы и ответов на дополнительные вопросы суда. Помог заказчикам решить имущественные споры на общую сумму более 850 млн рублей.

Инициатор и идейный вдохновитель специализированных решений и проектов, призванных увеличить доступность услуг геодезистов и кадастровых инженеров для заказчиков – физических лиц. Соавтор и ведущий эксперт книги «Юридический путеводитель собственника квартиры или дома».

Генеральный директор, руководитель блока кадастровых работ